Aktualisierung Oktober 2026: Die Erbschaftsteuer wird jetzt selbst berechnet
Das gesetzesvertretende Dekret vom 18. September 2024, Nr. 139 (d.lgs. 18 settembre 2024, n. 139) hat die Art. 27 und 37 des gesetzesvertretenden Dekrets Nr. 346/1990 neu gefasst. Der neue Art. 27 Abs. 2 sieht vor: „Die Steuer wird von den zur Zahlung Verpflichteten auf der Grundlage der Erbschaftserklärung gemäß Artikel 33 berechnet und wird gemäß demselben Artikel erneut selbst berechnet, wenn später eine ersetzende oder ergänzende Erklärung nach Artikel 28 Absatz 6 eingereicht wird.“
Der neue Art. 37 Abs. 1: „Der Steuerpflichtige zahlt die gemäß Artikel 33 Absatz 1 selbst berechnete Erbschaftsteuer innerhalb von neunzig Tagen nach Ablauf der Frist für die Abgabe der Erklärung nach Artikel 31.“
In der Praxis: Die Erben und die übrigen Verpflichteten berechnen die Steuer auf der Grundlage der Erklärung selbst und zahlen sie innerhalb von neunzig Tagen nach Ablauf der Frist für ihre Abgabe. Jede Situation ist anhand der Unterlagen zu beurteilen.
Quelle: Normattiva – gesetzesvertretendes Dekret vom 18. September 2024, Nr. 139
In 30 Sekunden
- Die Erbschaftserklärung ist innerhalb von zwölf Monaten nach Eröffnung des Erbfalls abzugeben, in der Regel online bei der Agenzia delle Entrate, und es genügt eine für alle Verpflichteten.
- Sie ist nicht verpflichtend, wenn die Erbschaft an den Ehegatten und Verwandte in gerader Linie fällt, die Aktiva 100.000 Euro nicht übersteigen und keine Immobilien oder dingliche Rechte an Immobilien vorhanden sind.
- Die Frist kann in Sonderfällen (Vorbehalt der Inventarerrichtung, Ausschlagung, später entdecktes Testament) zu unterschiedlichen Zeitpunkten zu laufen beginnen: Das ist im konkreten Fall zu prüfen.
- Die Erklärung abzugeben und die Steuern zu zahlen ist nicht gleichbedeutend mit der Annahme der Erbschaft.
Aktualisiert am 14. Oktober 2026.
Nach dem Tod eines Angehörigen gehört zu den wichtigsten Pflichten die Erbschaftserklärung (auch Erbschaftsanzeige genannt), die dazu dient, dem Fiskus die den Erben übertragenen Güter und Rechte mitzuteilen und die geschuldeten Steuern zu berechnen.
Wer sie abgibt und bis wann
Die Erklärung ist innerhalb von zwölf Monaten ab dem Zeitpunkt der Eröffnung des Erbfalls abzugeben, der in der Regel mit dem Todestag zusammenfällt. Verpflichtet ist jeder beliebige der Erben, der Berufenen oder der Vermächtnisnehmer, und die Abgabe durch einen befreit die anderen. Sie wird online bei der Agenzia delle Entrate übermittelt, unmittelbar oder über einen zugelassenen Vermittler. Mit der Erklärung wird auch die Katasterumschreibung der Immobilien beantragt.
Sonderfälle beim Fristbeginn
- Annahme unter dem Vorbehalt der Inventarerrichtung: Die Jahresfrist beginnt an dem Tag, an dem die Frist zur Errichtung des Inventars abläuft.
- Ausschlagung der Erbschaft: Die Frist beginnt an dem Tag, an dem der nachrangig Berufene von der Ausschlagung Kenntnis erlangt.
- Ereignisse, die die Erbberufung verändern, etwa die Entdeckung eines Testaments, dessen Existenz man nicht kannte: dieselbe Regel der Kenntnis des Ereignisses.
Das sind Regeln des Steuerrechts, die im konkreten Fall und anhand der am Tag der Eröffnung des Erbfalls geltenden Norm zu prüfen sind.
Wann sie nicht verpflichtend ist
Es besteht keine Pflicht zur Abgabe, wenn die Erbschaft dem Ehegatten und den Verwandten in gerader Linie zufällt, die Aktiva der Erbschaft 100.000 Euro nicht übersteigen und keine Immobilien oder dinglichen Rechte an Immobilien umfassen. In der Praxis können die Banken aber dennoch Unterlagen verlangen, um die Konten freizugeben.
Nächste Frage: Was tun mit dem Geld des Verstorbenen bei der Bank? Geld des Verstorbenen bei der Bank.
Die Erbschaftsteuer
Die Steuersätze hängen vom Verwandtschaftsgrad ab und werden auf den Wert angewandt, der die Freibeträge übersteigt:
- Ehegatte und Verwandte in gerader Linie: 4 % auf den 1 Million Euro übersteigenden Wert für jeden Begünstigten;
- Brüder und Schwestern: 6 % auf den 100.000 Euro übersteigenden Wert für jeden von ihnen;
- andere Verwandte bis zum vierten Grad und Verschwägerte bis zum dritten Grad: 6 %, ohne Freibetrag;
- andere Personen: 8 %, ohne Freibetrag.
Für Begünstigte mit anerkannter schwerer Behinderung beträgt der Freibetrag 1,5 Millionen Euro. Nach der Reform von 2024 (gesetzesvertretendes Dekret Nr. 139/2024) wird die Steuer bei seit 2025 eröffneten Erbfällen von den Erben selbst berechnet und innerhalb von neunzig Tagen nach Ablauf der Frist für die Erklärung gezahlt; bei hohen Beträgen ist eine Ratenzahlung möglich. Das gesetzesvertretende Dekret Nr. 123/2025 hat den Einheitstext der Registersteuer und der übrigen indirekten Abgaben verabschiedet, der künftig die geltende Regelung ersetzen soll: Prüfen Sie stets die am Tag der Eröffnung des Erbfalls anwendbare Norm.
Die Steuern auf Immobilien
Gehören Immobilien zur Erbschaft, werden auch die Hypothekarsteuer (2 %) und die Katastersteuer (1 %) gezahlt, mit festen Mindestbeträgen. Erfüllt mindestens ein Erbe die Voraussetzungen für die Vergünstigung „Erstwohnung“, werden diese Steuern in fester Höhe gezahlt.
Die Erklärung ist keine Annahme der Erbschaft
Sie ist eine steuerliche Pflicht und drückt für sich genommen nicht den Willen aus, die Erbschaft anzunehmen: Einzelheiten finden Sie im Leitfaden zur stillschweigenden Annahme.
Was Sie vorbereiten sollten
- Sterbeurkunde und Unterlagen der Erben;
- ein etwaiges veröffentlichtes Testament;
- Katasterauszüge und Herkunftsurkunden der Immobilien;
- Bankbescheinigungen über die Salden am Todestag;
- etwaige abzugsfähige Schulden und Bestattungskosten.
Der Weg, der sich in der Regel empfiehlt
Die möglichen Wege
- Die Erbschaftserklärung innerhalb von zwölf Monaten nach Eröffnung des Erbfalls abgeben.
- Prüfen, ob die Erklärung in Ihrem Fall verpflichtend ist.
- Die Erklärung von nur einem Erben abgeben lassen: Die Abgabe durch einen befreit die anderen.
Welcher Weg sich in der Regel empfiehlt und warum
Das hängt vom Einzelfall ab. Die Erklärung ist nur dann nicht verpflichtend, wenn die Erbschaft an den Ehegatten und Verwandte in gerader Linie fällt, die Aktiva 100.000 Euro nicht übersteigen und keine Immobilien oder dinglichen Rechte an Immobilien vorhanden sind. In den übrigen Fällen empfiehlt es sich, die Fristen einzuhalten, weil Verzögerungen Sanktionen nach sich ziehen. Auch wenn sie nicht verpflichtend ist, können die Banken Unterlagen verlangen, um die Konten freizugeben.
Was Sie sofort tun sollten
- Notieren Sie das Todesdatum und den Ablauf der zwölf Monate (prüfen Sie die Sonderfälle, falls ein Vorbehalt der Inventarerrichtung oder eine Ausschlagung vorliegt).
- Sammeln Sie Sterbeurkunde, ein etwaiges Testament, Katasterauszüge und Bankbescheinigungen über die Salden.
- Listen Sie abzugsfähige Schulden und Bestattungskosten auf.
Jede Situation ist anhand der Unterlagen des konkreten Falls zu beurteilen: Dieser Hinweis ist kein Erfolgsversprechen.
Wie Rechtsanwalt Fiorentino Sie begleiten kann
- Mit der Erklärung wird auch die Katasterumschreibung der Immobilien beantragt.
- Gehören Immobilien zur Erbschaft, werden auch Hypothekar- und Katastersteuer gezahlt.
- Die rechtzeitige Vorbereitung der Unterlagen hilft, Verzögerungen und Sanktionen zu vermeiden.
Die Kanzlei berät auch aus der Ferne, mit online übermittelten Unterlagen, und übergibt Ihnen vor der Mandatserteilung einen schriftlichen Kostenvoranschlag. Ich empfange nach Terminvereinbarung in Neapel, Rom und Bari.
Häufige Fragen
Bis wann ist die Erbschaftserklärung abzugeben?
Innerhalb von zwölf Monaten nach Eröffnung des Erbfalls, in der Regel dem Todestag, mit unterschiedlichem Fristbeginn in einigen Sonderfällen (Vorbehalt der Inventarerrichtung, Ausschlagung, Ereignisse, die die Erbberufung verändern).
Wann ist sie nicht verpflichtend?
Wenn die Erbschaft dem Ehegatten und den Verwandten in gerader Linie zufällt, die Aktiva 100.000 Euro nicht übersteigen und keine Immobilien oder dinglichen Rechte an Immobilien umfassen.
Wie wird sie abgegeben?
Online bei der Agenzia delle Entrate, unmittelbar oder über einen zugelassenen Vermittler; es genügt eine für alle Verpflichteten.
Gilt die Erbschaftserklärung als Annahme der Erbschaft?
Nein, sie ist eine steuerliche Pflicht, die für sich genommen keine Annahme bedeutet.
Quellen: Agenzia delle Entrate – Erbschaftserklärung; Normattiva, gesetzesvertretendes Dekret Nr. 346/1990 und Nr. 139/2024. Autor: Rechtsanwalt Renato Giuseppe Fiorentino, Rechtsanwaltskammer Neapel (Foro di Napoli). Informationstext, ersetzt keine Beratung zu Ihrem Fall.
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Aus dem italienischen Original übersetzt; aktualisiert am 18. Oktober 2026.