Successions et donations : planifier dès maintenant

Planifier dès maintenant sa succession peut éviter des litiges entre les enfants.
Il n’est jamais trop tard pour décider ce que l’on fera de son patrimoine après sa mort.

Dans notre ordre juridique, la succession passe aux héritiers par la loi (succession légale) ou par testament (succession testamentaire).

Elle passe par la loi lorsque le défunt n’a laissé aucun testament.

Planifier à temps la succession par un testament permet au testateur de réaliser certains souhaits.

Cela permet aussi aux héritiers d’éviter des litiges longs et coûteux. Souvent, ces litiges servent à déterminer si les dispositions du testament sont valables et si elles ont porté atteinte à la réserve.

Il peut arriver que le testateur laisse tous ses biens seulement à certains des cohéritiers réservataires. Les autres cohéritiers réservataires, dits omis, peuvent contester la disposition qui porte atteinte à leur réserve.

Ils peuvent aussi demander la réduction des dispositions (donations et dispositions testamentaires) qui portent atteinte à leur quote-part réservée.

L’action en réduction est prévue par l’art. 553 et suivants du code civil. C’est le remède que la loi donne aux cohéritiers réservataires pour protéger leur droit à la réserve.

Pour planifier une succession, on peut utiliser de nombreux instruments. Le choix dépend de la composition de la masse successorale.

Le premier instrument est le testament authentique.

On peut ensuite recourir à d’autres institutions, qui réglent la succession ou l’anticipent : la donation, le trust, le négocio fiduciaire, le pacte de famille.

Le testament authentique est l’acte reçu par le notaire. Par cet acte, le testateur dispose de tous ses biens, ou d’une partie, pour le temps où il sera mort.

Le testament peut être secret et conservé à l’étude du notaire. Le notaire en assure la publication lorsqu’il apprend le décès du testateur.

La donation est le contrat par lequel le donateur, uniquement par esprit de libéralité, enrichit le donataire en lui attribuant un droit.

La donation est un acte exclusivement gratuit. Elle sert à donner un bien à des parents ou à des amis, sans recevoir ni exiger aucune contrepartie, par pur esprit de libéralité.

Le trust est une institution juridique née en Angleterre et aux États-Unis. Depuis plus de dix ans, il est aussi utilisé en Italie, y compris pour les successions.

Dans le trust, le constituant (le propriétaire du patrimoine) transfère au trustee tous ses biens ou une partie d’entre eux.

Le trustee administre les biens dans l’intérêt d’un ou de plusieurs bénéficiaires, choisis par le constituant.

Lorsqu’il place les biens en trust, le constituant perd la possession matérielle et juridique des biens et perd tout droit sur eux.

Le trust a une fonction successorale. Souvent, il sert aussi à séparer les biens du reste du patrimoine.

Une fois transférés au trustee, les biens ne peuvent plus être saisis par les créanciers du constituant.

Le trust peut être constitué en Italie par tout citoyen ou étranger.

Le pacte de famille est une institution introduite en 2006. Par ce pacte, le propriétaire d’une entreprise cède en tout ou en partie ses biens à tous les héritiers ou à certains d’entre eux, par anticipation. Les biens peuvent être l’entreprise, une branche d’activité, des participations sociétales et pas seulement.

Le but est d’assurer que l’entreprise continue d’être gérée et de réduire les dissensions familiales.

Les héritiers qui reçoivent l’entreprise par le pacte de famille doivent garantir la continuité de l’entreprise. Ils ne paient pas l’impôt sur les donations s’ils poursuivent l’activité pendant au moins 5 ans.

Les héritiers qui ne reçoivent pas l’entreprise ont droit à une indemnisation. Elle se calcule sur la valeur des biens attribués par le pacte de famille.

L’indemnisation peut aussi être payée avec des actions spéciales et des parts minoritaires assorties de droits particuliers.

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Questions fréquentes

Pourquoi planifier la succession ?

Selon l’article, pour éviter les litiges entre enfants et les procès longs et coûteux sur la validité des dispositions et sur l’atteinte à la réserve.

Quels instruments peut-on utiliser ?

Selon l’article, le testament authentique, la donation, le trust, le négocio fiduciaire et le pacte de famille ; le choix varie selon la composition de la masse successorale.

Que peuvent faire les héritiers exclus ?

Selon l’article, les réservataires omis peuvent contester les dispositions qui portent atteinte à la réserve et en demander la réduction (art. 553 et suivants c.c.).

Qu’est-ce que le pacte de famille ?

Selon l’article, c’est l’institution introduite en 2006 par laquelle le titulaire d’une entreprise la cède en tout ou en partie à un ou plusieurs héritiers ; les attributaires ne paient pas l’impôt sur les donations s’ils poursuivent l’activité pendant au moins 5 ans. Chaque cas doit être apprécié sur les documents.

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Sources : code civil italien, art. 553 et suivants et réglementation du testament, de la donation et du pacte de famille (Normattiva). Auteur : Me Renato Giuseppe Fiorentino, avocat au barreau de Naples. Texte informatif, qui ne remplace pas un avis sur votre cas. Rédigé avec l’aide d’outils d’intelligence artificielle et relu par le Cabinet.

Traduit de l’original italien ; mis à jour le 18 octobre 2026.

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