Atualização de outubro de 2026: o imposto sucessório passa a ser autoliquidado
O decreto legislativo de 18 de setembro de 2024, n.º 139 reescreveu os arts. 27 e 37 do d.lgs. n. 346/1990. O novo art. 27, n.º 2, prevê: «O imposto é liquidado pelos sujeitos obrigados ao pagamento com base na declaração de sucessão, nos termos do art. 33, e é de novo autoliquidado, nos termos do mesmo artigo, em caso de posterior apresentação de declaração substitutiva ou complementar a que se refere o art. 28, n.º 6.»
O novo art. 37, n.º 1: «O contribuinte efetua o pagamento do imposto sucessório autoliquidado nos termos do art. 33, n.º 1, no prazo de noventa dias a contar do termo de apresentação da declaração a que se refere o art. 31.»
Na prática: são os herdeiros e os outros obrigados que calculam o imposto com base na declaração e o pagam no prazo de noventa dias a contar do termo do prazo para a apresentar. Cada situação deve ser avaliada com base nos documentos.
Fonte: Normattiva – decreto legislativo de 18 de setembro de 2024, n.º 139
Em 30 segundos
- A declaração de sucessão deve ser apresentada no prazo de doze meses a contar da abertura da sucessão, em regra online à Agenzia delle Entrate (administração fiscal italiana), e basta uma para todos os obrigados.
- Não é obrigatória se a herança vai para o cônjuge e parentes em linha reta, o ativo não excede 100.000 euros e não há imóveis nem direitos reais sobre imóveis.
- O prazo pode correr de momentos diferentes nos casos particulares (benefício de inventário, renúncia, testamento descoberto depois): devem ser verificados no caso concreto.
- Apresentar a declaração e pagar os impostos não equivale a aceitar a herança.
Atualizado em 14 de outubro de 2026.
Sucessões e doações · Guia prático
Declaração de sucessão: prazos, isenções e impostos
Advogado Renato Giuseppe Fiorentino · Publicado em 26 de setembro de 2026 · Atualizado em 14 de outubro de 2026 · Leitura de 4 min
Depois da morte de um familiar, uma das formalidades mais importantes é a declaração de sucessão (dita também denúncia de sucessão), que serve para comunicar ao Fisco os bens e direitos transmitidos aos herdeiros e calcular os impostos devidos.
Quem a apresenta e até quando
A declaração deve ser apresentada no prazo de doze meses a contar da data de abertura da sucessão, que coincide em regra com a data do óbito. Está obrigado qualquer um dos herdeiros, dos chamados ou dos legatários, e a apresentação de um liberta os outros. Transmite-se online à Agenzia delle Entrate, diretamente ou através de um intermediário habilitado. Com a declaração pede-se também a transmissão cadastral dos imóveis.
Casos particulares quanto ao início do prazo
- Aceitação a benefício de inventário: o prazo anual corre a partir do dia em que termina o prazo para elaborar o inventário.
- Renúncia à herança: o prazo corre a partir do dia em que o chamado seguinte tem conhecimento da renúncia.
- Eventos que alteram a devolução hereditária, como a descoberta de um testamento cuja existência se desconhecia: a mesma regra do conhecimento do evento.
São regras da disciplina fiscal que convém verificar no caso concreto e na norma em vigor na data de abertura da sucessão.
Quando não é obrigatória
Não há obrigação de a apresentar se a herança é devolvida ao cônjuge e aos parentes em linha reta, o ativo hereditário não excede 100.000 euros e não compreende imóveis nem direitos reais sobre imóveis. Na prática, contudo, os bancos podem em todo o caso exigir documentação para desbloquear as contas.
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O imposto sucessório
As taxas dependem do grau de parentesco e aplicam-se ao valor que excede as franquias:
- cônjuge e parentes em linha reta: 4% sobre o valor que exceda 1 milhão de euros por cada beneficiário;
- irmãos e irmãs: 6% sobre o valor que exceda 100.000 euros por cada um;
- outros parentes até ao quarto grau e afins até ao terceiro grau: 6%, sem franquia;
- outros sujeitos: 8%, sem franquia.
Para os beneficiários com deficiência grave reconhecida a franquia é de 1,5 milhões de euros. Depois da reforma de 2024 (d.lgs. n. 139/2024), para as sucessões abertas a partir de 2025 o imposto é autoliquidado pelos herdeiros e pago no prazo de noventa dias a contar do termo do prazo da declaração; para montantes elevados é possível o pagamento em prestações. O d.lgs. n. 123/2025 aprovou o Texto único do imposto de registo e dos outros tributos indiretos, destinado a substituir no futuro a disciplina atual: verifique sempre a norma aplicável na data de abertura da sucessão.
Os impostos sobre os imóveis
Se na herança há imóveis, pagam-se também o imposto hipotecário (2%) e o cadastral (1%), com montantes mínimos fixos. Se pelo menos um herdeiro reúne os requisitos para o benefício “primeira habitação”, estes impostos pagam-se em medida fixa.
A declaração não é aceitação da herança
É uma formalidade fiscal e, por si só, não exprime a vontade de aceitar a herança: para os pormenores veja-se o guia sobre a aceitação tácita.
O que preparar
- certidão de óbito e documentos dos herdeiros;
- eventual testamento publicado;
- certidões cadastrais e títulos de aquisição dos imóveis;
- certificações bancárias dos saldos à data do óbito;
- eventuais dívidas e despesas funerárias dedutíveis.
O caminho que normalmente compensa
Os caminhos possíveis
- Apresentar a declaração de sucessão no prazo de doze meses a contar da abertura da sucessão.
- Verificar se a declaração é obrigatória no seu caso.
- Fazer apresentar a declaração por um só herdeiro: a apresentação de um liberta os outros.
Qual compensa normalmente e porquê
Depende do caso. A declaração não é obrigatória apenas se a herança vai para o cônjuge e parentes em linha reta, o ativo não excede 100.000 euros e não há imóveis nem direitos reais sobre imóveis. Nos outros casos compensa agir dentro dos prazos, porque os atrasos acarretam sanções. Mesmo quando não é obrigatória, os bancos podem exigir documentação para desbloquear as contas.
O que fazer de imediato
- Anote a data do óbito e o termo dos doze meses (verifique os casos particulares se há benefício de inventário ou renúncia).
- Reúna certidão de óbito, eventual testamento, certidões cadastrais e certificações bancárias dos saldos.
- Liste dívidas e despesas funerárias dedutíveis.
Cada situação deve ser avaliada com base nos documentos do caso concreto: esta indicação não é uma promessa de resultado.
Como o pode acompanhar o advogado Fiorentino
- Com a declaração pede-se também a transmissão cadastral dos imóveis.
- Se na herança há imóveis, pagam-se também imposto hipotecário e cadastral.
- Preparar a documentação a tempo ajuda a evitar atrasos e sanções.
O escritório presta consulta também à distância, com os documentos enviados online, e entrega-lhe um orçamento escrito antes do mandato. Atendo por marcação em Nápoles, Roma e Bari.
Perguntas frequentes
Até quando deve ser apresentada a declaração de sucessão?
No prazo de doze meses a contar da abertura da sucessão, em regra a data do óbito, com inícios diferentes em alguns casos particulares (benefício de inventário, renúncia, eventos que alteram a devolução).
Quando não é obrigatória?
Se a herança é devolvida ao cônjuge e aos parentes em linha reta, o ativo não excede 100.000 euros e não compreende imóveis nem direitos reais sobre imóveis.
Como se apresenta?
Online à Agenzia delle Entrate, diretamente ou através de um intermediário habilitado; basta uma para todos os obrigados.
A declaração de sucessão vale como aceitação da herança?
Não, é uma formalidade fiscal que por si só não implica aceitação.
Fontes: Agenzia delle Entrate – Declaração de sucessão; Normattiva, d.lgs. n. 346/1990 e d.lgs. n. 139/2024. Autor: advogado Renato Giuseppe Fiorentino, Foro de Nápoles. Texto informativo, não substitui um parecer sobre o seu caso.
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Traduzido do original italiano; atualizado em 18 de outubro de 2026
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